قواعد الضرائب في الإمارات 2026: الدليل الشامل للشركات والبائعين عبر الإنترنت

يسألني كثيرون في دبي: “هل ما زالت الإمارات بلا ضرائب؟” الجواب الصريح في 2026: لا توجد ضريبة دخل على الأفراد، لكن الشركات أصبحت تتعامل مع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والضريبة الانتقائية، وقريبًا الفوترة الإلكترونية الإلزامية. القواعد ليست معقدة إذا عرفتها، لكن التأخر في التسجيل أو المواعيد هو ما يكلّف المال. يشرح هذا الدليل قواعد الضرائب في الإمارات لعام 2026 ببساطة.

يجمع هذا الدليل أهم قواعد الضرائب في الإمارات لعام 2026 في مكان واحد.

هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. القواعد تتغير، لذا راجع الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيلًا ضريبيًا معتمدًا قبل اتخاذ أي قرار.

جدول المحتويات

1. نظرة سريعة على ضرائب الإمارات 2026
2. 1. ضريبة الشركات في 2026
3. 2. المناطق الحرة: نسبة 0% ليست تلقائية
4. 3. ضريبة القيمة المضافة: ما الذي تغير في 1 يناير 2026
5. 4. الإجراءات الضريبية: مهلة الخمس سنوات
6. 5. الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلاة
7. 6. الفوترة الإلكترونية قادمة
8. 7. غرامات يجب تجنبها
9. قائمة مهامك الضريبية لعام 2026
10. أسئلة شائعة
11. هل توجد ضريبة دخل في الإمارات في 2026؟
12. هل ما زال إعفاء الأعمال الصغيرة متاحًا؟
13. متى تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية للشركات الصغيرة؟

نظرة سريعة على ضرائب الإمارات 2026

الضريبة	من تشمل	أهم قاعدة في 2026
ضريبة الدخل الشخصي	الأفراد	لا توجد على الرواتب أو الاستثمارات الشخصية
ضريبة الشركات	جميع الشركات، والأفراد الذين تتجاوز إيرادات أعمالهم مليون درهم	0% حتى 375,000 درهم من الربح الخاضع للضريبة، و9% لما يزيد
إعفاء الأعمال الصغيرة	الأعمال المقيمة بإيرادات حتى 3 ملايين درهم	تم تمديده حتى الفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029
شركات المناطق الحرة	الشخص المؤهل في المنطقة الحرة	0% على الدخل المؤهل فقط، و9% على الباقي
ضريبة القيمة المضافة	الأعمال التي تتجاوز توريداتها 375,000 درهم	5%، مع تعديلات جديدة سارية من 1 يناير 2026
الضريبة الانتقائية	منتجو ومستوردو التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة	نظام شرائح حسب نسبة السكر للمشروبات المحلاة من 1 يناير 2026
الفوترة الإلكترونية	الأعمال المسجلة في ضريبة القيمة المضافة (B2B وB2G)	اختيارية من يوليو 2026، وإلزامية من يناير 2027 للشركات الكبيرة
ضريبة الحد الأدنى التكميلية المحلية	المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة (750 مليون يورو فأكثر)	حد أدنى فعلي 15%

1. ضريبة الشركات في 2026

لم تتغير المعدلات: 0% على أول 375,000 درهم من الربح الخاضع للضريبة، و9% على ما يزيد. الضريبة على الربح وليس على الإيرادات، لذا فإن مسك الدفاتر الجيد يخفض ضريبتك مباشرة.

• من يسجل: كل شركة في الإمارات (في البر الرئيسي أو المنطقة الحرة) حتى لو كانت الضريبة المتوقعة صفرًا. والأفراد عند تجاوز إيرادات أعمالهم مليون درهم في السنة الميلادية.
• الإقرار والسداد: خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية. لنهاية سنة 31 ديسمبر 2025 الموعد هو 30 سبتمبر 2026.
• إعفاء الأعمال الصغيرة: إذا كانت إيراداتك 3 ملايين درهم أو أقل يمكنك اختيار معاملتك كأن لا دخل خاضعًا للضريبة لديك. مددته وزارة المالية حتى الفترات المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029. يبقى التسجيل وتقديم الإقرار واجبين.

التفاصيل في دليل ضريبة الشركات للأعمال الصغيرة (بالإنجليزية).

2. المناطق الحرة: نسبة 0% ليست تلقائية

لا تحصل شركة المنطقة الحرة على 0% إلا إذا كانت شخصًا مؤهلًا في المنطقة الحرة، أي لديها وجود فعلي وحسابات مدققة وتسعير عادل مع الأطراف المرتبطة ودخل مؤهل.

الفخ الذي يقع فيه البائعون عبر الإنترنت: معظم الدخل من العملاء والشركات في البر الرئيسي يعتبر دخلًا غير مؤهل. وإذا تجاوز الحد الأدنى المسموح (الأقل بين 5% من الإيرادات أو 5 ملايين درهم) تفقد الصفة المؤهلة لتلك السنة والسنوات الأربع التالية. اقرأ دليل ضريبة 0% في المناطق الحرة للتجارة الإلكترونية.

3. ضريبة القيمة المضافة: ما الذي تغير في 1 يناير 2026

الأساسيات كما هي: 5%، والتسجيل إلزامي عند تجاوز 375,000 درهم خلال 12 شهرًا، واختياري من 187,500 درهم. وأدخل المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025 هذه التغييرات:

• إلغاء الفاتورة الذاتية في آلية الاحتساب العكسي، مع الاحتفاظ بفاتورة المورد والمستندات الداعمة.
• مهلة خمس سنوات لاسترداد الضريبة الزائدة من نهاية الفترة التي نشأت فيها، مع فترة انتقالية في 2026 للأرصدة التي توشك على الانتهاء.
• يجوز رفض خصم ضريبة المدخلات إذا ارتبطت المشتريات بتهرب ضريبي وكان المشتري يعلم أو كان يجب أن يعلم.

راجع دليل ضريبة القيمة المضافة للبائعين عبر الإنترنت.

4. الإجراءات الضريبية: مهلة الخمس سنوات

بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 17 لسنة 2025، لديك عادة خمس سنوات من نهاية الفترة الضريبية لطلب الاسترداد أو استخدام الرصيد، في ضريبة الشركات والقيمة المضافة والانتقائية. احتفظ بسجلاتك خمس سنوات على الأقل.

5. الضريبة الانتقائية على المشروبات المحلاة

منذ 1 يناير 2026 حل نظام شرائح حسب السكر محل نسبة 50% الثابتة (قرار مجلس الوزراء رقم 197 لسنة 2025): نحو 0 درهم للتر للسكر المنخفض، و0.79 درهم للمتوسط، و1.09 درهم للمرتفع.

6. الفوترة الإلكترونية قادمة

• مرحلة تجريبية واعتماد اختياري من 1 يوليو 2026
• إيرادات 50 مليون درهم فأكثر: تعيين مزود خدمة معتمد بحلول 30 أكتوبر 2026، وإلزامية من 1 يناير 2027
• إيرادات أقل من 50 مليون درهم: تعيين المزود بحلول 31 مارس 2027، وإلزامية من 1 يوليو 2027

التفاصيل في دليل الفوترة الإلكترونية في الإمارات.

7. غرامات يجب تجنبها

المخالفة	الغرامة
التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات	10,000 درهم (تُعفى إذا قُدم أول إقرار خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية)
التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات	500 درهم شهريًا لأول 12 شهرًا ثم 1,000 درهم شهريًا
التأخر في السداد	فائدة 14% سنويًا على المبلغ غير المسدد
أخطاء تكتشفها الهيئة في التدقيق	15% من الضريبة الناقصة مع الفائدة
عدم تعيين مزود الفوترة الإلكترونية في الموعد	5,000 درهم شهريًا

قائمة مهامك الضريبية لعام 2026

1. تأكد من تسجيل شركتك في ضريبة الشركات حتى لو كانت الضريبة صفرًا.
2. راقب إيراداتك شهريًا مقارنة بحد 375,000 درهم لضريبة القيمة المضافة.
3. قرر ما إذا كنت ستختار إعفاء الأعمال الصغيرة.
4. في المنطقة الحرة، احسب نسبة دخلك من عملاء البر الرئيسي.
5. راجع أرصدة ضريبة القيمة المضافة القديمة قبل انتهاء مهلة الخمس سنوات.
6. ابدأ التحضير للفوترة الإلكترونية مع مزود برنامج المحاسبة.

أسئلة شائعة

هل توجد ضريبة دخل في الإمارات في 2026؟

لا توجد ضريبة دخل على الرواتب. ولا يخضع الأفراد لضريبة الشركات إلا إذا تجاوزت إيرادات أعمالهم مليون درهم سنويًا.

هل ما زال إعفاء الأعمال الصغيرة متاحًا؟

نعم، حتى الفترات المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029، للأعمال المقيمة بإيرادات حتى 3 ملايين درهم، وفق الشروط.

متى تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية للشركات الصغيرة؟

وفق الجدول الحالي، من 1 يوليو 2027 للأعمال التي تقل إيراداتها عن 50 مليون درهم.

مصدر رسمي: للاطلاع على أحدث القواعد والرسوم، راجع Federal Tax Authority (FTA).

هل تؤسس متجرًا إلكترونيًا في الإمارات وتريد هيكلًا صحيحًا من البداية؟ احجز استشارة مجانية.