دليل تقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات 2026: المواعيد والخطوات والغرامات

كل شركة في الإمارات يجب أن تسجل في ضريبة الشركات وتقدم إقرارًا، حتى لو لم تكن عليها ضريبة. كثير من أصحاب الأعمال الصغيرة لا يعرفون ذلك إلا عند وصول إشعار غرامة. يشرح هذا الدليل مواعيد إقرار ضريبة الشركات، وطريقة التقديم عبر EmaraTax، وإعفاء الأعمال الصغيرة، والغرامات التي يجب تجنبها.

معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. تأكد من وضعك لدى الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيل ضريبي معتمد.

جدول المحتويات

1. القواعد الأساسية في جدول واحد
2. الخطوة 1: تأكد من تسجيلك
3. الخطوة 2: جهّز أرقامك
4. الخطوة 3: قرر بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة
5. الخطوة 4: قدّم الإقرار على EmaraTax
6. الخطوة 5: سدد الضريبة المستحقة
7. الغرامات التي يجب تجنبها
8. أخطاء شائعة
9. الأسئلة الشائعة
10. متى يستحق أول إقرار لضريبة الشركات؟
11. هل أحتاج تدقيقًا؟
12. هل يخضع المستقلون للضريبة؟

القواعد الأساسية في جدول واحد

القاعدة	معناها
النسبة	0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% فوق ذلك
من يقدم	كل الأشخاص الخاضعين للضريبة: شركات البر الرئيسي والمناطق الحرة، والأفراد الذين تتجاوز مبيعات نشاطهم مليون درهم
موعد التقديم	خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية
موعد السداد	نفس موعد التقديم
مثال	سنة مالية تنتهي 31 ديسمبر 2025 ← التقديم والسداد قبل 30 سبتمبر 2026
إعفاء الأعمال الصغيرة	الإيرادات حتى 3 ملايين درهم يمكنها اختيار المعاملة كأن لا دخل خاضع لها، للفترات المنتهية حتى 31 ديسمبر 2029

الخطوة 1: تأكد من تسجيلك

التسجيل في ضريبة الشركات إلزامي لكل شركة. سجّل عبر EmaraTax، واحصل على رقمك الضريبي لضريبة الشركات، وحدد فترتك الضريبية (عادة سنتك المالية). التأخر في التسجيل عليه غرامة، فابدأ بهذه الخطوة إن لم تكن سجلت. راجع دليل التسجيل في ضريبة الشركات عبر EmaraTax.

الخطوة 2: جهّز أرقامك

• القوائم المالية للفترة (مدققة إذا كنت شخصًا مؤهلًا في منطقة حرة أو تجاوزت إيراداتك 50 مليون درهم؛ وإلا تكفي غالبًا القوائم المعدة).
• الربح المحاسبي ثم التعديلات الضريبية: المصروفات غير القابلة للخصم (مثل جزء من مصاريف الضيافة والغرامات)، والدخل المعفى، ومعاملات الأطراف ذات العلاقة.
• سجلات المعاملات والأصول والالتزامات والملكية خلال الفترة.

احصل على تقدير سريع عبر حاسبة ضريبة الشركات قبل التقديم.

الخطوة 3: قرر بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة

إذا كانت إيراداتك في الفترة الضريبية وفي كل فترة سابقة 3 ملايين درهم أو أقل، يمكنك اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة. ما زلت تقدم إقرارًا (مبسطًا)، لكنك تُعامل كأن لا دخل خاضع لك. الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة وأعضاء المجموعات الكبيرة لا يمكنهم استخدامه. احتفظ بسجلات إيراداتك لأن الهيئة قد تتحقق من الأهلية.

الخطوة 4: قدّم الإقرار على EmaraTax

1. سجّل الدخول إلى EmaraTax وافتح ملف الشخص الخاضع للضريبة.
2. اذهب إلى ضريبة الشركات ← الإقرارات وافتح إقرار الفترة.
3. أكمل الأقسام: المعلومات الأساسية، والنتائج المالية، والتعديلات، والإعفاءات، واحتساب الضريبة.
4. ارفع القوائم المالية عند الحاجة.
5. راجع الضريبة المحتسبة، ثم أقر وقدّم.

الخطوة 5: سدد الضريبة المستحقة

ادفع عبر EmaraTax (بطاقة أو تحويل بنكي أو GIBAN) قبل نفس موعد الأشهر التسعة. حتى الإقرار بدون ضريبة يجب تقديمه في موعده.

الغرامات التي يجب تجنبها

• التأخر في التسجيل: غرامة إدارية ثابتة (10,000 درهم حسب القواعد المنشورة؛ ونفذت الهيئة برامج إعفاء لمن يقدم أول إقرار في موعده، فتحقق مما ينطبق حاليًا).
• التأخر في التقديم: غرامة شهرية تزيد كلما طال التأخير.
• التأخر في السداد: نسبة غرامة على الضريبة غير المسددة عن كل شهر.
• ضعف السجلات: غرامات منفصلة لعدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة.

تحقق من مبالغ الغرامات الحالية على موقع الهيئة، لأنها تحدثت خلال 2025–2026.

أخطاء شائعة

1. الاعتقاد بأن “لا ربح = لا إقرار”. كل شخص خاضع للضريبة يقدم إقرارًا.
2. الخلط بين موعد إقرار ضريبة القيمة المضافة (28 يومًا) وموعد ضريبة الشركات (9 أشهر).
3. افتراض شركات المناطق الحرة أن كل دخلها بنسبة 0% دون التحقق من قواعد الدخل المؤهل.
4. نسيان اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة، الذي يجب أن يتم داخل الإقرار.

الأسئلة الشائعة

متى يستحق أول إقرار لضريبة الشركات؟

بعد 9 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية. لشركة سنتها المالية 2025 ميلادية، كان الموعد 30 سبتمبر 2026.

هل أحتاج تدقيقًا؟

ليس دائمًا. القوائم المدققة مطلوبة للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة والأعمال التي تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم. وكثير من المناطق الحرة تطلب التدقيق لتجديد الرخصة.

هل يخضع المستقلون للضريبة؟

نعم. الشخص الطبيعي الذي تتجاوز مبيعات نشاطه مليون درهم في سنة ميلادية يجب أن يسجل ويقدم إقرارًا.

مصدر رسمي: للاطلاع على أحدث القواعد والغرامات، راجع الهيئة الاتحادية للضرائب.

اقرأ دليل قواعد الضرائب في الإمارات 2026 أو تواصل معنا إذا احتجت مساعدة في إعداد إقرارك.